Korekta faktury VAT

Dodane paź 2, 2013 in Porady podatkowe | 0 komentarzy

Faktury VAT są dokumentami, które potwierdzają sprzedaż i muszą być one zgodne z rzeczywistością. Czasem jednak zdarza się, iż przedsiębiorcy stosują błędne stawki podatku VAT lub wskazują w fakturach jako opodatkowane czynności zwolnione z podatku lub niepodlegające stawce VAT. W takich przypadkach konieczna jest korekta faktury VAT w celu uniknięcia przez podatnika grzywny za wadliwe sporządzenie tego rodzaju dokumentu. Z czym ona się wiąże?

Korekta faktury VAT wystawiana jest w przypadkach podwyższenia ceny już po wystawieniu faktury bądź stwierdzenia pomyłki w cenie, kwocie czy stawce podatku w którejkolwiek z pozycji w danej fakturze. Fakturę korygującą należy również wystawić wtedy, gdy po wydaniu danej faktury udzielono rabatów lub kiedy oddano towar sprzedawcy czy też zwrócono podlegające opodatkowaniu przedpłaty, zaliczki, zadatki, raty albo kwoty nienależne nabywcy. Tego rodzaju dokumenty muszą zawierać wyraz: korekta lub wyrazy: faktura korygująca. Zależnie od przyczyny błędu skorygowana faktura VAT powinna zawierać następujące informacje:

1. Podwyższona cena:

• numer kolejny oraz datę wystawienia faktury,
• dane (imiona oraz nazwiska bądź nazwy sprzedawcy i nabywcy wraz z ich adresami; pełną datę sprzedaży i wystawienia dokumentu wraz z jego numerem; nazwę usługi lub towaru objętych podwyżką ceny; numery identyfikacji podatkowej albo numery tymczasowe sprzedawcy i nabywcy),
• kwoty: podwyższenia ceny bez podatku oraz podwyższenia podatku należnego.

2. Pomyłka w stawce, cenie czy kwocie podatku lub też w innej pozycji faktury:

• dane (imiona oraz nazwiska bądź nazwy sprzedawcy i nabywcy wraz z ich adresami; pełną datę sprzedaży i wystawienia dokumentu wraz z jego numerem; numery identyfikacji podatkowej albo numery tymczasowe sprzedawcy i nabywcy),
• numer kolejny faktury korygującej i datę jej wystawienia,
• kwoty: podane w omyłkowej wysokości i te w wysokości prawidłowej.

3. Udzielenie rabatu już po wystawieniu faktury:

• dane (imiona oraz nazwiska bądź nazwy sprzedawcy i nabywcy wraz z ich adresami; pełną datę sprzedaży i wystawienia dokumentu wraz z jego numerem; numery identyfikacji podatkowej albo numery tymczasowe sprzedawcy i nabywcy; nazwę towaru bądź usługi objętych rabatem),
• numer faktury korygującej, a także datę jej wystawienia,
• kwoty: wysokości i rodzaj udzielonego rabatu oraz zmniejszenia podatku należnego

Sprzedawca zobowiązany jest do posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę. Natomiast nabywca, który otrzymał fakturę korygującą zobowiązany jest do zmniejszenia kwoty naliczonego podatku w rozliczeniu za miesiąc, w jakim uzyskał tę fakturę lub w miesiącu następnym.